2013年咨詢工程師考分析與評價教材解析44
來源：中大網(wǎng)校發(fā)布時間：2012-08-02
(二)擴(kuò)大指標(biāo)估算法
擴(kuò)大指標(biāo)估算法是按照流動資金占某種基數(shù)的比率來估算流動資金。一般常用的基數(shù)有銷售收入、經(jīng)營成本、總成本費用和建設(shè)投資等，究竟采用何種基數(shù)，依行業(yè)習(xí)慣而定。所采用的比率根據(jù)經(jīng)驗確定，或根據(jù)現(xiàn)有同類企業(yè)的實際資料確定，或依行業(yè)、部門給定的參考值確定。擴(kuò)大指標(biāo)估算法簡便易行，但準(zhǔn)確度不高，適用于項目建議書階段流動資金的估算。
例題：擴(kuò)大指標(biāo)估算法估算流動資金時，常采用( )為計算基數(shù)。
A、年銷售收入;
B、年經(jīng)營成本;
C、年總成本費用;
D、年工資福利費;
E、年原材料費用。
答案：A 、B 、C
(1)產(chǎn)值(銷售收入)資金率估算法：
流動資金額=年產(chǎn)值(年銷售收入額)×產(chǎn)值(銷售收入)資金率
例題：某項目投產(chǎn)后的年產(chǎn)值為1.5億元，其同類企業(yè)的百元產(chǎn)值流動資金占用額為 17.5元，則該項目的流動資金估算額為：
15 000×17.5/100=2 625(萬元)
(2)經(jīng)營成本(或總成本)資金率估算法。
經(jīng)營成本是一項反映物質(zhì)、勞動消耗和技術(shù)水平、生產(chǎn)管理水平的綜合指標(biāo)。一些工業(yè)項目，尤其是采掘工業(yè)項目常用經(jīng)營成本(或總成本)資金率估算流動資金。
流動資金額=年經(jīng)營成本(年總成本)×經(jīng)營成本資金率(總成本資金率)
(三)流動資金估算應(yīng)注意以下問題
(1)在采用分項詳細(xì)估算法時，需要分別確定現(xiàn)金、應(yīng)收賬款，存貨和應(yīng)付賬款的最低周轉(zhuǎn)天數(shù)。在確定周轉(zhuǎn)天數(shù)時要根據(jù)實際情況，并考慮一定的保險系數(shù)。
(2)不同生產(chǎn)負(fù)荷下的流動資金是按照相應(yīng)負(fù)荷時的各項費用金額和給定的公式計算出來的，而不能按100%負(fù)荷下的流動資金乘以負(fù)荷百分?jǐn)?shù)求得。