2013年咨詢工程師《方法與實(shí)務(wù)》講義第四章（3）
來(lái)源：考試吧發(fā)布時(shí)間：2012-12-10
第三節(jié) 流動(dòng)資金估算
一、擴(kuò)大指標(biāo)估算法：參照同類企業(yè)流動(dòng)資金占銷售收入、經(jīng)營(yíng)成本的比例。——項(xiàng)目建議書(shū)階段
二、分項(xiàng)詳細(xì)估算法
流動(dòng)資金=流動(dòng)資產(chǎn) – 流動(dòng)負(fù)債流動(dòng)負(fù)債=應(yīng)付賬款 + 預(yù)收賬款
流動(dòng)資產(chǎn)=現(xiàn)金 + 應(yīng)收及預(yù)付賬款 + 存貨 流動(dòng)資金本年增加額=本年流動(dòng)資金 — 上年
(1)現(xiàn)金的估值： 現(xiàn)金=(年工資及福利費(fèi) + 年其他費(fèi)用)/ 周轉(zhuǎn)次數(shù)
年其他費(fèi)用=制造費(fèi)用+管理費(fèi)用+銷售費(fèi)用—已含工資福利費(fèi)、折舊費(fèi)、簡(jiǎn)維修理費(fèi)、攤銷費(fèi)等
周轉(zhuǎn)次數(shù) = 360 / 最低需要周轉(zhuǎn)天數(shù)
(2)應(yīng)收(預(yù)付)賬款 = 年銷售收入 / 周轉(zhuǎn)次數(shù)
(3)存貨：外購(gòu)原材料、燃料、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品、包裝物、低值易耗品、外購(gòu)商品、自制半成品。
外購(gòu)原材料、燃料 = 年外購(gòu)原材料燃料費(fèi)用 / 周轉(zhuǎn)次數(shù)
在產(chǎn)品=(年外購(gòu)原材料燃料及動(dòng)力費(fèi)+年工資福利費(fèi)+年修理費(fèi)+年其他制造費(fèi)用)/ 周轉(zhuǎn)次數(shù)
產(chǎn)成品= 年經(jīng)營(yíng)成本 / 周轉(zhuǎn)次數(shù)
(4)應(yīng)付(預(yù)收)賬款=年外購(gòu)原材料燃料和商品備件費(fèi)用 / 周轉(zhuǎn)次數(shù)