單證員執(zhí)業(yè)資格考試復(fù)習(xí)資料精華版（一）
來源：發(fā)布時間：2007-10-26 10:55:33
單證員資格考試復(fù)習(xí)資料
資料01
國際結(jié)算單證講課(1)
緒論
改革開放二十余年來，我國經(jīng)濟發(fā)展迅速，在世界經(jīng)濟舞臺上扮演著越來越重要的角色。特別是入世后，中國經(jīng)濟進一步國際化，與國際經(jīng)濟逐漸融為一體。大批的外向型企業(yè)要在競爭激烈的國際市場中贏得一席地位，就必須轉(zhuǎn)向國際化經(jīng)營，積極參與國際分工和國際競爭。
2005年1月1日開始。實施長達(dá)三十余年的美國與歐盟等發(fā)達(dá)國家對發(fā)展中國家的“紡織品配額制度”將不復(fù)存在了；同時，我國對國際社會“入世”承諾的三年過渡期已經(jīng)結(jié)束，2004年7月新版《外貿(mào)法》規(guī)定，自然人可以從事外貿(mào)經(jīng)營活動了。也就是說，個人做外貿(mào)合法了，任何自然人只要去工商部門登記注冊，就可以涉足進出口業(yè)務(wù)。外貿(mào)經(jīng)營市場化的這一舉措，使得內(nèi)地企業(yè)從此不再受所有制等形式的束縛，生產(chǎn)、銷售、價格都將由市場決定。就外貿(mào)體制改革而言，我國已經(jīng)完成了由計劃經(jīng)濟向市場經(jīng)濟的過渡，從而翻開了全新的一頁。
還有，發(fā)達(dá)國家從今年元月開始，已經(jīng)履行承諾，不再使用“進口配額”來限制發(fā)展中國家的紡織品進入其市場，任何出口企業(yè)都可以盡其所能發(fā)揮潛力。毫無疑問，破除藩籬后的中國紡織品出口，將進入一個全新的歷史時期。
由于越來越多的企業(yè)直接從事外貿(mào)經(jīng)營業(yè)務(wù)，需要大批外貿(mào)單證人才。這一形勢，為國際商務(wù)單證的普及和發(fā)展提供了新的機遇。本書是《國際貿(mào)易理論》、《國際結(jié)算》等課程的延伸，注重學(xué)生外貿(mào)單據(jù)制作的實際操作能力和理解能力。眾所周知，外貿(mào)單證是對外貿(mào)易業(yè)務(wù)的重要組成部分，涉及到從外貿(mào)合同履行到收匯、結(jié)匯的全過程。因此，正確、及時、完整地繕制各項單據(jù)，是進出口業(yè)務(wù)順利收匯的前提條件，也是本課程的宗旨之一.
一、外貿(mào)業(yè)務(wù)中的單證工作
當(dāng)前國際貿(mào)易迅速發(fā)展，商品交易的數(shù)量、品種、金額等不斷擴大,傳統(tǒng)“銀貨兩訖”的結(jié)算方式早已不能適應(yīng)現(xiàn)代國際貿(mào)易和國際結(jié)算的需求。因此，多數(shù)進出口貿(mào)易都是由經(jīng)辦國際結(jié)算業(yè)務(wù)的銀行，通過票據(jù)、單據(jù)等結(jié)算工具轉(zhuǎn)移和傳遞的，并借助某種結(jié)算方式清算國際間貿(mào)易的債權(quán)、債務(wù)，從而實現(xiàn)貿(mào)易的最終完成.
由此，銀行國際結(jié)算品種逐漸增多，方式不斷發(fā)展和創(chuàng)新。選擇結(jié)算品種主要取決于國際經(jīng)貿(mào)活動的內(nèi)容和融資的需求，風(fēng)險保障程度和銀行的服務(wù)范圍等因素。盡管其表現(xiàn)形式多種多樣，但是多數(shù)是通過單證的轉(zhuǎn)移來實現(xiàn)的.
所謂單證，就是在進出口業(yè)務(wù)中應(yīng)用的單據(jù)與證書，買賣雙方憑借這些單據(jù)與證書來處理貨物的交付、運輸、保險、商檢、報關(guān)、結(jié)匯等。就出口業(yè)務(wù)而言，出口單證是出口貨物推定交付的證明，是結(jié)算的工具。即賣方必須按時向買方提供與合同或信用證規(guī)定相符的單據(jù)。
思考與練習(xí)
1、 簡述外貿(mào)業(yè)務(wù)中“單證”工作的意義及特點。
2、 什么叫做“單證”？
第一章、信用證結(jié)算方式（LETTER OF CREDIT）
在當(dāng)前國際貿(mào)易中，信用證結(jié)算方式是使用最為廣泛的一種結(jié)算方式。它把原來由進口商履行的憑單付款的責(zé)任轉(zhuǎn)由銀行來履行，即通常所說的：“以銀行信用取代商業(yè)信用”。 因為銀行信用更加可靠、更加穩(wěn)健，銀行資金更加雄厚，使得買賣雙方都增加了安全感，大大促進了國際間的貿(mào)易發(fā)展。
第一節(jié)、信用證結(jié)算方式的概念
“信用證”結(jié)算由于銀行承擔(dān)了第一性的付款責(zé)任，已成為現(xiàn)代國際貿(mào)易結(jié)算影響最大、應(yīng)用最廣泛的結(jié)算方式。
信用證是由進口方的開證銀行，根據(jù)進口商的申請，向出口商開發(fā)的，授權(quán)出口商按照信用證規(guī)定的條款，簽發(fā)以該銀行為付款人的匯票，并保證在交來符合信用證條款規(guī)定的匯票和單據(jù)時，該行必定承兌或付款的保證文件。
信用證業(yè)務(wù)有以下三個基本性質(zhì)：
一 開證行負(fù)有第一性的付款責(zé)任。信用證結(jié)算方式是以銀行信用為基礎(chǔ)的，開證行以自己的信用做出付款保證，開證行是首先付款人。出口商（一般即信用證的受益人）可憑信用證，及符合信用證條款的單據(jù)，向開證行憑單取款，而無須先找進口商（一般即信用證的開證申請人）。開證行的付款不是以進口商的付款作為前提條件。
二 信用證是一項自足文件。雖然信用證的開立是以買賣合同為基礎(chǔ)的，買賣雙方要受買賣合同的約束，但是信用證一經(jīng)開出，在信用證業(yè)務(wù)處理過程中，各方當(dāng)事人的責(zé)任與權(quán)利都必須以信用證為準(zhǔn)，信用證是一項與買賣合同分離的獨立文件。
三 信用證是一項單據(jù)業(yè)務(wù)。在信用證方式下，銀行憑相符單據(jù)付款，而非憑與單據(jù)有關(guān)的貨物、服務(wù)及/或其他行為。受益人要保證收款，就一定要提供與信用證條款相符的單據(jù)，開證行要拒付，也必須以單據(jù)上的不符點為由。因此，信用證結(jié)算方式是一項“單據(jù)買賣業(yè)務(wù)”。
根據(jù)國際商會1993年第500號出版物《跟單信用證統(tǒng)一慣例》（UNIFORM CUSTOMS AND PRACTICE FOR DOCUMENTARY CREDIT ）即UCP500中第二條“跟單信用證的定義”規(guī)定為：“跟單信用證”和“備用信用證”詞語（以下稱“信用證”）是指一項約定，不論其名稱或描述如何，即由一家銀行（“開證行”）依照客戶（“申請人”）的要求和指示或以自身的名義，在符合信用證條款的條件下，憑規(guī)定單據(jù)：
1、向第三者（“受益人”）或其指定人付款，或承兌人并支付受益人出具的匯票；或2、授權(quán)另一家銀行進行該項付款，或承兌并支付該匯票；或
3、授權(quán)另一家銀行議付。
信用證開立后，只要出口商嚴(yán)格按照信用證規(guī)定的條款執(zhí)行，做到單證一致，單單一致，就能及時收到貨款。
第二節(jié)、 信用證的關(guān)系人及其權(quán)利和義務(wù)
信用證結(jié)算方式的基本關(guān)系人有四個：即開證申請人、開證行、通知行和受益人。此外還有其他關(guān)系人，如保兌行、議付行、付款行或償付行、轉(zhuǎn)證行等�，F(xiàn)就它們之間的相互關(guān)系及其權(quán)利分述于下：
A、 開證申請人（APPLICANT FOR THE CREDIT）
開證申請人一般是進口商。進口商和出口商之間的權(quán)利義務(wù)通常以簽訂的合同為依據(jù)的，雙方嚴(yán)格履行合同條款。如合同規(guī)定以信用證方式結(jié)算時，則進口商應(yīng)在合同規(guī)定的期限內(nèi)，通過進口方銀行開出符合合同條款規(guī)定的信用證。
信用證開立之后，進口商有憑單付款的義務(wù)和驗單退單的權(quán)利。開證行履行付款之后，進口商應(yīng)及時將貨款償付給開證行，贖取單據(jù)。但對于不符合信用證條款的單據(jù)，有權(quán)拒絕贖單。
銀行、外貿(mào)公司雙方如有爭議，一般以銀行意見為準(zhǔn)。如進口商無理拒付或拖延不付款時，銀行有權(quán)對外履行付款義務(wù)，進口商不能提出異議。如果開證行把符合信用證條款的單據(jù)，誤作不符而退單拒付時，進口商有權(quán)向開證行提出異議，并要求賠償。
進口商于接受單據(jù)提取貨物后，如發(fā)現(xiàn)貨物的品質(zhì)、規(guī)格、數(shù)量等與單據(jù)或合同不符，或發(fā)現(xiàn)貨物短缺等，只能分別過失責(zé)任，向出口商、輪船公司或保險公司要求賠償，而不能向開證行索賠。因為銀行只憑單據(jù)，而不憑貨物辦理付款。
B、 開證行（THE ISSUING BANK）
開證行是開立信用證的銀行。開證行接受進口商的開證申請書之后，這個申請書就成為他們之間履行權(quán)利和義務(wù)的契約。進口商申請開證時，應(yīng)根據(jù)開證行的規(guī)定，交納保證金和費用。開證行則應(yīng)根據(jù)申請書的條款，正確、完善、及時地開出信用證。信用證開出后，開證行就要對信用證負(fù)責(zé)。不可撤銷信用證的開證行，對出口商和匯票背書人、善意持票人都要承擔(dān)憑單付款的責(zé)任。
開證行見單付款后，不能因進口商拒絕贖單或無力付款，而向出口商、議付行或償付行要求退款。即使信用證項下的匯票是以進口商為付款人，開證行也不能因之而減免其付款責(zé)任。
但是開證行在憑索匯電向其索償票款，或付款行僅憑匯票索匯證明書（CERTIFICATE OF COMPLIANCE）付款，或償付行僅憑索匯證明信/電付款的情況下，當(dāng)開證行接到單據(jù)時，發(fā)現(xiàn)不符，有權(quán)向議付行追索票款，并退還單據(jù)。
開證行在履行付款責(zé)任后，如進口商無力付款贖單，開證行有權(quán)處理單據(jù)和貨物。出售價格不足以抵償其墊款時，開證行仍有權(quán)再向進口商追索不足部分。如果企業(yè)倒閉，開證行仍有履行對外付款的責(zé)任。
C、 受益人（BENEFICIARY）
受益人一般是出口商，有時則為中間商。出口商收到信用證后，應(yīng)及時與合同核對。如發(fā)現(xiàn)信用證條款與合同不符，須盡早提出修改要求或拒絕接受。信用證一旦接受，出口商就有裝貨備單的義務(wù)和憑單議付的權(quán)利。出口商應(yīng)在信用證規(guī)定的裝船期限內(nèi)裝運貨物，并在信用證的有效期內(nèi)交單取款。出口商不但要對單據(jù)的正確性負(fù)責(zé)，并且要對貨物的合格性負(fù)責(zé)。
出口商交單后，如開證行倒閉或無理拒付，出口商仍有權(quán)向進口商提出付款要求，進口商仍須負(fù)責(zé)付款。
D、 通知行、轉(zhuǎn)證行（ADVISING BANK、TRANSMITTING BANK）
通知行是開證行的代理人。通知行收到開證行發(fā)來的信用證后，經(jīng)認(rèn)真核對印押后，必須根據(jù)開證行的要求繕制通知書，及時、正確地通知受益人，并證明信用證的表面真實性。若印押不符則不應(yīng)將信用證通知受益人，待查明核對無誤后再行通知。通知行對開證行和受益人都不承擔(dān)必定議付或代為付款的責(zé)任。
轉(zhuǎn)證行的發(fā)生，一般是指受益人在外地或者無代理關(guān)系，必須通過轉(zhuǎn)證行轉(zhuǎn)遞信用證。轉(zhuǎn)證行收到信用證核對印押相符后，原件照轉(zhuǎn)給受益人。轉(zhuǎn)證行的地位雖與通知行相同，但轉(zhuǎn)證的手續(xù)費要比通知行手續(xù)費為低。
E、保兌行（Confirming Bank）
如果受益人對開證行的資信不明或者有疑異，認(rèn)為受證后有收款
風(fēng)險，可以要求開證行另找一家受益人滿意的銀行為該信用證加具保兌。在信用證上加具保兌的銀行稱為保兌行。保兌行通常是出口地的通知行或第三家信譽卓著的銀行。有時開證行在委托通知信用證的同時，主動要求通知行加保兌，通知行或其他銀行根據(jù)開證行的請求，可以在信用證上加具保兌，也可以不加具保兌。保兌行與開證行一樣承擔(dān)第一性付款責(zé)任。
保兌銀行在信用證上保兌后，即對信用證負(fù)責(zé)，承擔(dān)必須付款或議付的責(zé)任。匯票、單據(jù)一經(jīng)保兌行議付或付款，即便開證行倒閉或無理拒付，保兌行亦無權(quán)向出口商或他的前手追索票款。
F、議付銀行（Negotiating bank）
議付行憑信用證議付票款后，即把單據(jù)寄出，并向開證行、保兌行、付款行或償付行索回墊款。開證行收到議付行寄來的單據(jù)，如發(fā)現(xiàn)單據(jù)不符合信用證條款，可以拒絕付款，議付行可以據(jù)以向出口商追索票款，除非出口商按信用證的特殊規(guī)定，如開立對出票人“無追權(quán)”（WITHOUT RECOURSE TO DRAWER）的匯票，才可免除被匪韉目贍堋?
議付銀行接受出口商交來的單據(jù)，必須認(rèn)真仔細(xì)地將各種單據(jù)及內(nèi)容與信用證所規(guī)定的條款進行核驗。如果發(fā)現(xiàn)單據(jù)與信用證規(guī)定不符，應(yīng)立即要求出口商更改。如無法更改，應(yīng)由出口商聯(lián)系進口商修改信用證條款；或者根據(jù)出口商要求，由議付行將不符點電告開證行征詢意見，以免單據(jù)寄出后遭到拒付。如開證行電復(fù)同意，則按正常手續(xù)議付單據(jù)。
出口方銀行買進匯票及所附單據(jù)并將票款付給出口商這一過程，叫做“議付”（Negotiation）。
議付行在信用證規(guī)定的期限內(nèi)接受受益人提交的單據(jù)和匯票，并對其進行審核，若確認(rèn)單證相符，應(yīng)予墊款；若單證不符，可拒付墊款。
如果受益人交來的單據(jù)有不符點，議付行可以用“信提”或“電提”不符點的方式，或者采用“信用證項下托收”處理該套單據(jù)。 如果開證行收到單據(jù)，不能接受“信提”的不符點，有權(quán)拒絕償付，議付行則有向受益人或他的前手進行追索的權(quán)利。
G、付款行和償付行（Paying bank and reimbursing bank）
付款行是信用證規(guī)定的匯票付款人。信用證以進口地貨幣開出時，付款行就是開證行。開證行審單無誤后，付款給議付行，一經(jīng)付款，就無權(quán)向議付行追索票款；
信用證以出口地貨幣開出時，付款行一般就是議付行。議付行審單無誤后，付款給出口商，一經(jīng)付款，就無權(quán)向出口商追索票款；
信用證如以第三國貨幣開出時，付款行就是第三國銀行，它的地位與償付行相似，不憑單據(jù)付款，僅憑匯票和索匯證明書將票款付給議付行，一經(jīng)付款，就不得追索。
償付行是指議付行付款后，可以向指定的第三者銀行收回款項。但一般如議付行就是付款行時，則償付行也可憑議付行的索匯證明書，代開證行償付貨款。償付后，它的責(zé)任即告終止，不存在追索問題。開證行收到單據(jù)后，如發(fā)現(xiàn)不符點，必須向議付行追回已付款項，不能向償付行追索，因償付行不負(fù)責(zé)審單。當(dāng)然就沒有義務(wù)對單證不符負(fù)責(zé)。按國際慣例，償付行一般不要求“單證相符證明書”，但是如果信用證“另有規(guī)定”，則應(yīng)按信用證條款辦理。
付款行或償付行如接到開證行通知“止付”后，仍進行付款，則應(yīng)自行負(fù)責(zé)，與開證行無關(guān)。償付行如無理遲付，應(yīng)賠償利息損失。還有，如果由于議付行疏忽，對付款行或償付行索匯有誤，議付行應(yīng)對付款行或開證行退款并補償其利息損失。
銀行是信用證業(yè)務(wù)的主要角色，不論是承擔(dān)第一性有條件保證付款責(zé)任的開證行，還是其他所有當(dāng)事銀行，均應(yīng)按照“UPC500”的規(guī)定及銀行間的業(yè)務(wù)代理協(xié)議，合理、謹(jǐn)慎地履行信用證義務(wù)。通過銀行的中介服務(wù)，使進、出口之間的國際貿(mào)易得以順利實現(xiàn)。維系各方的良好業(yè)務(wù)往來，對拓展國際經(jīng)貿(mào)事業(yè)具有重要意義。
但是當(dāng)信用證項下的上述各當(dāng)事人、關(guān)系人發(fā)生意見分歧時，首先應(yīng)以信用證條款規(guī)定為準(zhǔn)則，其次是參照國際商會制定的《跟單信用證統(tǒng)一500號慣例》。但是該項慣例也不是能夠解決所有因信用證而產(chǎn)生的問題。因此信用證有關(guān)的各方，仍需要進一步以真研究信用證條款和“UCP500”所涉及的一切問題。