單證員執(zhí)業(yè)資格考試復(fù)習(xí)資料精華版（四）
來源：發(fā)布時間：2007-10-26 10:59:24
單證員資格考試復(fù)習(xí)資料
資料04
茲對出票人及/或善意持票人保證，凡按本信用證開具及議付的匯票一經(jīng)提交即予承兌；凡依本證條款承兌之匯票，到期即予照付。
（十）、 跟單信用證統(tǒng)一慣例文句在信用證中的表示文句
This reimbursement instruction is subject to ICC Uniform Rules for bank to bank reimbursement(URR525).
This credit is issued subject to the U.C.P. for documentary credits, 1993 revision, I.C.C. Publications No.500.
Except as otherwise expressly stated herein, this credit is subject to the Uniform Customs and Practice for Documentary credits UCP(1993 Revision)International Chamber of Commerce Publication No,500.
除非另有規(guī)定外，本信用證根據(jù)國際商會1993年修訂本第500號出版物“跟單信用證統(tǒng)一慣例”辦理。
① 出口信用證單證流轉(zhuǎn)的基本環(huán)節(jié)
出口信用證單證工作的基本環(huán)節(jié)包括審證（受證）、制單、審單、歸檔五個環(huán)節(jié)�？偟囊笫恰八膫�一致”，即“證同一致、單證一致、單單一致和單貨一致”。前三個一致，是針對單據(jù)處理而言的；“單貨一致”，則是側(cè)重于備貨工作上，對制單所需資料必須核實，保證單據(jù)中商品描述與實物相一致，是企業(yè)為樹立良好信譽所必須具備的條件。
一、審證（受證）
信用證的審證包括銀行審證和出口商審證：
①銀行審證
銀行審證側(cè)重于：議付，即開證銀行，保兌行，償付行的資信，作風(fēng)，態(tài)度的審查。還有付款方法，使用貨幣，利率，匯差等條款。
包括：A開證行資產(chǎn)的大小，根據(jù)〈銀行家〉年鑒的排名次序前后。
B分支行的多少。
C銀行歷史的長短。
D經(jīng)營作風(fēng)的好壞。
E業(yè)務(wù)往來與關(guān)系等。
還有所在國的政治態(tài)度是否友好，信用證中是否有對我國歧視性條款，視具體情況而言。
②出口商的審證
出口商的審證則側(cè)重于：交貨期限，履約方面。如對貨運條款，價格條件，運輸方式，裝運效期等條款進(jìn)行審查。信用證的條款一定要與合約進(jìn)行逐條核對，以確保貨物能如期出運和安全收匯等措施，對不能接受的條款須及早提出修改。
審查時對資信較差的開證行要采取安全措施，如要求加列T/T付償條款；要求償付行確認(rèn)付款；要求大銀行對該信用證進(jìn)行保兌；要求交付押金；要求分批出運，分批收匯，以減少風(fēng)險等。
二、制單
信用證的制單，要求做到正確，完整，及時，簡明，整潔。
1、正確
正確制單是外貿(mào)工作的前提，單證做得不正確就可能不能安全結(jié)匯。即所謂嚴(yán)格的“單證一致，單單一致”，其次是“單貨一致”。而且要求所制的各種單據(jù)必須符合有關(guān)國際慣例和進(jìn)口國的有關(guān)法令和規(guī)定。從銀行的角度來說，他們只控制“單證一致”和“單單相符”；而對于出口商來說，則除以上三個一致外，還有一個“單貨一致”需要嚴(yán)密控制。只有這樣，單證才能真實代表出運的貨物，確保履約正常，安全收匯。
2、完整
所交的單證必須是一套完整的單據(jù)，包括單證的格式、商品、文字、簽章、背書等等。如一式三份，必須是一張正本加上二張副本單據(jù)。如果是要求一式三張正本，必須在單據(jù)上表明三張都是正本，并附有權(quán)簽字人的手簽或簽章。信用證要求提供的單據(jù)和條款必須要全部做到，不能有遺漏、差錯和誤期等現(xiàn)象。
3、及時
進(jìn)出口單據(jù)時間性極強，必須要在信用證規(guī)定的期限內(nèi)完成，以保證整套單據(jù)的完整無缺。有一些單據(jù)需要辦一定的手續(xù)，必須及時催辦，防止誤期。
4簡明
單據(jù)的內(nèi)容應(yīng)按合同或信用證要求和國際慣例填寫，力求簡明，切勿加列不必要的內(nèi)容，以免弄巧成拙。但是對于信用證所要求的文字，必須要在單據(jù)中列明。
簡化單證工作，不僅可以減少工作量和提高工作效率，而且有利于提高單證的質(zhì)量和減少單證的差錯率。
5、 整潔
所謂整潔，是指單證表面的清潔、整齊、美觀、大方；單證內(nèi)容的清楚易認(rèn)，一目了然。單證內(nèi)容記述的簡明，從某種角度上來說，反映了一個企業(yè)的業(yè)務(wù)水平。單證是否整潔，不但反映出制單人制單的熟練程度和工作態(tài)度，而且還會直接影響到出單的效果。因此，要求在制作單據(jù)時，單據(jù)格式的設(shè)計和繕制力求標(biāo)準(zhǔn)化和規(guī)范化，單證內(nèi)容的排列要行次整齊、主次有序、重點突出、字跡清晰、語法通順、文句流暢、詞句簡明扼要、恰如其分。制作單據(jù)時，不能在一份單據(jù)上多次涂改，如有更改處一定要蓋校對章或手簽。如涂改過多，應(yīng)重新繕制單據(jù)。
三、審單
信用證的審單，必須嚴(yán)格按照信用證的規(guī)定，具體來說，就是以發(fā)票為中心，逐條逐項進(jìn)行審核，做到“單證一致，單單一致”。比方說，Documents must be presented to the bank after 15 days after shipment date 和 Documents must be presented to the bank within 15 days from the shipment date，之間就有不同的解釋，不能有絲毫馬虎。
四、交單
出口企業(yè)必須在信用證到期日之前將所有單據(jù)送交議付銀行。
如果信用證規(guī)定“此信用證在中國境內(nèi)任何銀行有效”，那么，可將單據(jù)交出口商所在地的任何一家銀行。但是如果信用證規(guī)定了“指定銀行”，那么，就一定要送交該家銀行。否則有可能增加出口商的費用或引發(fā)風(fēng)險。
五、歸檔
進(jìn)出口單證是外貿(mào)業(yè)務(wù)的重要文件，交單之后可能會出現(xiàn)退單、爭議、拒付、索賠等現(xiàn)象的發(fā)生，因此每一套信用證都必須保持一份完整的副本單據(jù)歸檔，以備查詢。編排一定要做好索引，以科學(xué)方法建立檔案。
來證必須逐個登記，如信用證的號碼、合同號碼、開證申請人、開證行、總金額、裝效期等。 信用證的原件與修改，及有關(guān)單據(jù)都要有完整的存檔和編號。
第六節(jié)、信用證結(jié)算方式的優(yōu)劣程度
信用證結(jié)算的信用基礎(chǔ)是銀行信用，銀行取代進(jìn)口商成為第一性的付款人。從理論上講，只要出口商履行了信用證規(guī)定的條款，那么銀行就一定要付款，也就是說出口商通常能夠收回貨款。
因為有了開證銀行所作的付款保證，進(jìn)/出口商在與他們有關(guān)銀行打交道時，每一個環(huán)節(jié)都可能得到銀行的資金融通。例如，出口商在收到信用證后可以做“打包貸款”，交單議付時可以做“押匯”等。此一貿(mào)易融資，在一定程度上解決了資金周轉(zhuǎn)的困難，促進(jìn)了對外貿(mào)易的拓展。
有的國家存在著外匯管制，該國的一切進(jìn)出口業(yè)務(wù)都必須報請外匯當(dāng)局的批準(zhǔn)，如果是信用證結(jié)算，則有可能有效地解決這一問題。因為銀行在開出信用證之前，必須征得外匯當(dāng)局的批準(zhǔn)。只要他們開得出信用證，也就意味著該項外匯管制政策已經(jīng)通過外匯管理部門的批準(zhǔn)。
顯而易見，信用證結(jié)算的優(yōu)點是十分明顯的。但是任何一種結(jié)算方式都不是完美無缺的，信用證結(jié)算也不例外，其主要缺點有：
1、由于信用證結(jié)算方式純粹是一種單據(jù)買賣行為，只要“單證相符”，開證行就必須付款，進(jìn)口商也必須付款贖單。因此，進(jìn)口商有可能得到與信用證規(guī)定完全相符的單據(jù)，但是并不一定能得到與單據(jù)條款完全相符的貨物。
2、信用證業(yè)務(wù)中可能存在著欺詐。不良商人可能利用信用證進(jìn)行不法活動，例如提供無貨單據(jù)、假冒單據(jù)，這樣的欺騙行為不是沒有發(fā)生過。
3、進(jìn)口商和開證銀行可能無理拒付或者無力支付。
4、出口商在履行信用證條款時，有時由于種種原因，使得單證不符，導(dǎo)致開證行的拒付。
5開證行為了降低風(fēng)險，通常要求向開證人收取一定數(shù)量的押金，由于信用證結(jié)算周期比較長，該資金被銀行長期占用。
6開證手續(xù)過繁，收費過高等等。
“信用證”結(jié)算方式雖然有上述不足之處，但是由于銀行承擔(dān)了第一性的付款責(zé)任，已成為現(xiàn)代國際貿(mào)易結(jié)算影響最大、應(yīng)用最廣泛的結(jié)算方式，也為各國商人所普遍接受。
一 信用證業(yè)務(wù)中“軟條款”的危害
國際貿(mào)易中，信用證結(jié)算方式一直被認(rèn)為是一種安全有效的結(jié)算工具。不少出口商認(rèn)為，只要取得了不可撤銷信用證，收匯就能得到充分保障。毋庸置言，信用證項下的進(jìn)出口貿(mào)易結(jié)算方式，收款人安全收匯的前提是“單證相符”（TERMS ARE COMPLIED WITH），其意義就是，通過單據(jù)證明信用證中的一切條款已經(jīng)被執(zhí)行，收益人就可以從開證行收到貨款。開證申請人取得了單據(jù)，也就取得了貨權(quán)，從而達(dá)到了一筆交易的完成。對買賣雙方而言，應(yīng)該說都是很公平的交易。然而，信用證結(jié)算方式有時也會發(fā)生異化，主要表現(xiàn)形式為在信用證中加列“軟條款”。
所謂“軟條款”，就是指開證行在開立的信用證中加列某些條款，從而單方面解除了其保證付款的責(zé)任。由于這些“軟條款”的存在，盡管出口方已經(jīng)完成了買賣合同規(guī)定的義務(wù)，議付行仍可能根據(jù)這些“軟條款”為理由而拒付，對于出口商和議付銀行來說則無可奈何。有些“軟條款”出口商是無法掌握的，或者根本辦不到的，它使得信用證的付款保證成為空話。
二 常見的“軟條款”舉例
最常見的“軟條款”就是開證行在信用證上所列的條款，規(guī)定客檢證需由客戶派員檢驗，根據(jù)進(jìn)口地或進(jìn)口商的標(biāo)準(zhǔn)，并以各種方式的認(rèn)可，始能生效�？蛻籼峁z驗證書，原本是為了防止出口商提供的商品質(zhì)量不符合同的要求，但是，有的開證人卻使這些條款演變?yōu)檫M(jìn)口商可以根據(jù)市場變化、自身資金的余缺、價格的起落隨意拒收貨物，強行壓價，并使“單證相符”的主動權(quán)掌握在進(jìn)口商手中，而違背了信用證業(yè)務(wù)的本意，即信用證各方所處理的是單證而非貨物的初衷。
“軟條款”表現(xiàn)形式是多種多樣的，有時可能在單據(jù)上“做手腳”。例如，有一個信用證規(guī)定運輸條款要求“海陸聯(lián)運”，但是在提單條款上卻要求出具“海運提單”，兩者相互矛盾，使得受益人莫衷一是。還有這樣一個例子，開證行在信用證在提單條款欄目，沒有規(guī)定“被通知人”的名稱，只是打明“被通知人”名稱將以信用證修改的形式另行通知（NOTIFY PARTY WILL BE ADVISED LATER BY LC AMENDMENT）。受益人收到信用證后，不斷與開證申請人聯(lián)系要求提供被通知人名稱，但是開證人一直不予答復(fù)。通知行也同時與開證行聯(lián)系，對方均以開證人無答復(fù)為由，拒絕提供被通知人。由于裝期迫近，受益人只得裝船出運，提單的被通知人欄目做成空白，向銀行交單議付。之后，開證行以修改書沒有發(fā)出及提單未打被通知人為由拒付。
為了避免“軟條款”給外貿(mào)企業(yè)帶來損失，因此企業(yè)在收到信用證后，一定要與合同仔細(xì)核對，如發(fā)現(xiàn)信用證條款與合同規(guī)定不符時，應(yīng)立即要求申請人修改信用證。嚴(yán)格的審證是保障安全收匯的基本條件之一。在實務(wù)中，現(xiàn)在仍有相當(dāng)一部分企業(yè)以為信用證交易有銀行的付款保證，而忽視了“審證”這道關(guān)口。等到貨物出運，公司交單時才發(fā)現(xiàn)信用證中存在著不能接受或者根本做不到的條款，可是為時已晚。只好在銀行議付時“擔(dān)�！背鰡�。此種情況所蒙受的意外損失案例不在少數(shù)。
因此，對于信用證中的“軟條款”，銀行中審證中一定要嚴(yán)格把關(guān)，逐一批注，提請公司洽商客戶修改。但是也有銀行從業(yè)人員經(jīng)驗不多，或者工作繁忙而疏忽了。那么外貿(mào)企業(yè)在審證中亦要特加在意。也有一些外貿(mào)企業(yè)對于銀行審證的批注不太重視，因而實務(wù)中，相當(dāng)多的“軟條款”沒有得到及時的修改，等到收匯時出了問題，再來找銀行商量解決辦法，造成了周折和費用的增加。
國際慣例的一般意義
在我們從事國際貿(mào)易和進(jìn)行交涉時，所依據(jù)的是信用證條款和國際慣例。那么，什么是國際慣例，國際慣例的一般意義又是什么呢？
現(xiàn)代國際貿(mào)易和國際結(jié)算是依據(jù)法律法規(guī)來保障安全的。國際貿(mào)易存在的法律形式可以是各國的法律和法規(guī)，也可以是國際商會頒布的各種慣例、規(guī)則等出版物。各國的當(dāng)事人處于不同的法律規(guī)范之下，一筆國際貿(mào)易業(yè)務(wù)中涉及到不同的法律規(guī)范帶來的各種問題時，為了使國際貿(mào)易的實務(wù)、當(dāng)事人的權(quán)責(zé)以及可能出現(xiàn)的糾紛有一種統(tǒng)一的解釋，各方都需要遵守一種共同的操作規(guī)則，這就是國際慣例。經(jīng)過長期的實踐，這些慣例日趨完善合理，已經(jīng)得到各國商界和銀行的認(rèn)同并采納，成為指導(dǎo)和規(guī)范國際結(jié)算行為不可或缺的通行準(zhǔn)則。通常使用的國際慣例有《跟單信用證統(tǒng)一慣例》（即《UCP500》）、《托收統(tǒng)一規(guī)則》等。在我們對外交涉中所依據(jù)的也正是這些國際通行的規(guī)則。
近年來，我國外貿(mào)事業(yè)迅速發(fā)展，進(jìn)出口貿(mào)易逐年遞增。但是也有的國家經(jīng)濟(jì)不振，市場起落，加之某些商人和銀行信譽欠佳，危機此起彼伏。因而時有無理拒付、拖延付款，極少數(shù)甚至有欺詐行為的發(fā)生。因此，我們在制單中一定要合理的謹(jǐn)慎，穩(wěn)扎穩(wěn)打。在結(jié)匯中，如果發(fā)生了爭議，一定要持理性、謹(jǐn)慎的態(tài)度，根據(jù)信用證條款和《UCP500》等國際慣例，進(jìn)行有理有節(jié)的交涉。目的只有一個，早收匯，快收匯，安全收匯，加速資金周轉(zhuǎn)，提高我國的整體商業(yè)信譽。
練習(xí)與思考
2、 什么叫單證？
3、 什么叫保兌行？
4、 簡述“即期付款交單”的意義。
5、 什么叫“議付行”？
6、 試述信用證的性質(zhì)、特點作用。
7、 翻譯所附信用證全文，并指出信用證的開證行、開證人、受益人的名稱。該信用證為何種類信用證？指出信用證要求出具正本清潔已裝船提單幾份？同時指出SHIPPER、CONSIGNEE、NOTIFY分別是誰。
8、 該信用證要求提供哪些單據(jù)？