單證員執(zhí)業(yè)資格考試復(fù)習(xí)資料精華版（四十二）
來源：發(fā)布時(shí)間：2007-10-26 12:11:58
在托收業(yè)務(wù)中，提單大多做成“憑指定”(to order)或“憑托運(yùn)人指定”(Order Of Shipper)抬頭。這種提單必須經(jīng)托運(yùn)人背書，才可流通轉(zhuǎn)讓。
有時(shí)信用證規(guī)定提單做成“憑X X銀行指定”(TO ORDER OF …BANK)，例如，憑開證行指定。
這種提單須經(jīng)該銀行背書后方可轉(zhuǎn)讓或提貨。
•被通知人(Notify Party)， 提單上列通知人的目的是便于船公司在貨物抵港前，能及時(shí)通知實(shí)際購(gòu)貨人作好提貨準(zhǔn)備。
所以，提單中“被通知人”通常是貨物的進(jìn)口商或其代理。信用證有具體規(guī)定時(shí)，應(yīng)按信用證規(guī)定填制。被通知人的名稱、地址必須詳細(xì)，有的還要加上郵政信箱號(hào)。
如是記名提單，則被通知人一欄可以不填。有時(shí)候信用證上沒有顯示被通知人的內(nèi)容，則正本B／L這一欄內(nèi)不填內(nèi)容，但副本B／L這一欄內(nèi)必須填上開證申請(qǐng)人的名稱與詳細(xì)地址。
•裝貨港、卸貨港(PORT OF LOADING，PORT OF DISCHARGE)，裝貨港和卸貨港必須具體填制，如“裝貨港：上海；卸貨港：倫敦”；
而不能把裝貨港籠統(tǒng)地寫成“中國(guó)港口”；把卸貨港寫成“歐洲港口”。
如需轉(zhuǎn)船，且由第一程船公司出具轉(zhuǎn)運(yùn)提單，則卸貨港填最后目的港，提單上列明第一程和第二程的船名。如第二程船名尚未確定，但轉(zhuǎn)船港已確定，則卸貨港填最后目的港，同時(shí)注明“在X X港轉(zhuǎn)船”(With Transhipment At．••)。如，集裝箱運(yùn)輸使用多式運(yùn)輸單據(jù)(multimodal transport documents)時(shí)，提單上除列明裝／卸貨港外，還需列明“交貨地”(place of delivery)和“收貨地”(Place Of Receipt)以及“第一程運(yùn)輸工具”(pre—carriage by)“海運(yùn)船名和航次”(Ocean Vessel Voy．No．)。如果目的港為選擇港時(shí)，應(yīng)在所列的選擇港前或后加注“選擇”(optional)字樣。如卸貨港有同名港時(shí)，則須加注國(guó)名或地區(qū)名稱。
•嘜頭(Shipping Marks)按實(shí)際使用填列，信用證有規(guī)定的，應(yīng)按信用證的規(guī)定，并與發(fā)票是所列相一致。如該商品無嘜頭，則應(yīng)填寫“無嘜頭”（NO MARK）字樣。
•包裝件數(shù)、種類與貨物的描述(Number And Kind Of Packages，Description Of Goods)，包裝件數(shù)、種類應(yīng)按實(shí)際情況填列，集裝箱貨物，應(yīng)注明集裝箱的號(hào)碼和鉛封(志)號(hào)。
貨物的名稱，可用貨物的統(tǒng)稱，但不得與信用證中貨物名稱有抵觸，如系危險(xiǎn)品，必須寫明化學(xué)名稱，注明國(guó)際海上危險(xiǎn)品運(yùn)輸規(guī)則號(hào)碼(IMCO CODE PAGE)聯(lián)合國(guó)危險(xiǎn)品規(guī)則號(hào)碼(UN CODE NO．)與危險(xiǎn)品等級(jí)(CLASS NO．)。冷藏貨物則需注明所要求的溫度。
：毛重和尺碼(Gross Weight & Measurement), 一般以公噸作為重量單位，以立方米作為體積單位。信用證另有規(guī)定的，按信用證規(guī)定。
•運(yùn)費(fèi)和費(fèi)用(Freight & Charges)：運(yùn)費(fèi)和費(fèi)用一欄，一般只填運(yùn)費(fèi)的支付情況，按CFR或CIF條件達(dá)成交易，應(yīng)填運(yùn)費(fèi)已預(yù)付(Freight Prepaid)； 若以FOB術(shù)語成交的出口交易，除非發(fā)貨人代為支付運(yùn)費(fèi)，應(yīng)填運(yùn)費(fèi)到付(Freight Collect；Freight Payable at Destination).
在提單的程租船項(xiàng)下，一般只列明“如事先約定的”(As Arranged)。
•正本提單份數(shù)。按信用證中規(guī)定填制，并用大寫數(shù)字，如“一份”(ONE)，“兩份”(TWO)，“三份”(THREE)。如信用證中規(guī)定“全套”(Full Set)，可按習(xí)慣填制為一式三份，即請(qǐng)船公司或其代理人簽發(fā)一式三份正本提單。
按<UCP500>規(guī)定，全套提單是指承運(yùn)人在簽發(fā)的提單上所注明的全部正本份數(shù)，包括單份正本提單。
•提單日期及簽發(fā)地點(diǎn), 已裝船提單的簽發(fā)日期，為裝船完畢日期，由船公司按實(shí)際裝運(yùn)日期填列。提單日期應(yīng)不遲于信用證規(guī)定的最遲裝運(yùn)日。
提單的簽發(fā)地點(diǎn)按裝運(yùn)地點(diǎn)填列, 倘若貨物實(shí)際裝船完畢的日期遲于信用證規(guī)定的最遲裝運(yùn)日，為使提單日期符合信用證規(guī)定，托運(yùn)人有時(shí)憑保函(Letter of Indemnity)要求船方在提單上倒填裝船日期，依此簽發(fā)的提單習(xí)稱“倒簽提單”(Antedated B／L)。
倘若貨物尚未裝上船，而信用證規(guī)定的裝運(yùn)日期已到，托運(yùn)人為趕在信用證規(guī)定期限內(nèi)向銀行提交符合信用證規(guī)定的單據(jù)收匯，出具保函要求船公司預(yù)先借出“已裝船提單”，依此而簽發(fā)的提單習(xí)稱“預(yù)借提單”(advanced B／L)。
“倒簽提單”和“預(yù)借提單”是托運(yùn)人和承運(yùn)人串通弄虛作假的行為，一旦被揭露，后果嚴(yán)重。
在我國(guó)的出口業(yè)務(wù)中，原則上不宜采用。
•簽署，依照《UCP500》規(guī)定，海洋提單表面上須注明承運(yùn)人名稱，并由承運(yùn)人或其代理人、船長(zhǎng)或其代理人簽署。
簽署人亦須表明其身份，若為代理人簽署，尚須表明被代理一方的名稱和身份。
D．保險(xiǎn)單據(jù)。
在CIF合同中，出口人在向銀行或進(jìn)口人收款時(shí)，提交符合買賣合同及／或信用證規(guī)定的保險(xiǎn)單據(jù)是一項(xiàng)義務(wù)。
當(dāng)出口人辦妥投保手續(xù)后，保險(xiǎn)公司即根據(jù)投保人提供的投保單繕制保險(xiǎn)單。保險(xiǎn)單主要有以下內(nèi)容：
•保險(xiǎn)公司名稱；
•單據(jù)名稱；
•編號(hào)；
•被保險(xiǎn)人名稱，通常是信用證的受益人，并加空白背書，便于辦理保險(xiǎn)單轉(zhuǎn)讓。
•嘜頭， 保險(xiǎn)公司在本欄目常采取僅打上“同X X號(hào)發(fā)票”(As per Invoice No.……)方式，這是因?yàn)榘l(fā)生保險(xiǎn)索賠時(shí)，索賠方必須提供發(fā)票，便于兩種單據(jù)互相參照。
•包裝及數(shù)量, 由保險(xiǎn)公司按投保單填列。
按慣例，保險(xiǎn)單據(jù)的貨物包裝和數(shù)量應(yīng)與提單和發(fā)票內(nèi)容相一致。
•保險(xiǎn)貨物名稱, 可使用貨物的統(tǒng)稱，但須與提單等單據(jù)相一致，并不得與信用證中貨物的描述相抵觸。
•保險(xiǎn)金額，《UCP500》規(guī)定，保險(xiǎn)單據(jù)必須以信用證同樣貨幣表示，并按信用證規(guī)定的金額投保，如信用證未規(guī)定時(shí)，保險(xiǎn)金額不應(yīng)低于貨物的CIF價(jià)值的110％，金額大小寫應(yīng)一致。
•保費(fèi)及費(fèi)率， 除非信用證另有規(guī)定，一般采用“如事先約定的”(As Arranged)方式填制。
•裝載運(yùn)輸工具，參照提單，注上承運(yùn)貨物的船舶名稱與航次。
如投保時(shí)已明確要在中途轉(zhuǎn)船，須在第一程船名后加注第二程船名，如第二程船名未能預(yù)知，則在第一程船名后加注"And／or Steamers”。
•開航日期，海運(yùn)時(shí)，繕打“按提單”(As per B／L)即可，其他運(yùn)輸方式類同。
•運(yùn)輸起訖地點(diǎn)，參照提單。如中途須轉(zhuǎn)船，應(yīng)列明“轉(zhuǎn)運(yùn)”(With Transhipment)宇樣，也可簡(jiǎn)寫成“W/T”。
•承保險(xiǎn)別，按照投保單填制，并應(yīng)與信用證規(guī)定相一致。如信用證未作規(guī)定，按《UCP500》第35條規(guī)定，銀行將接受所提交的保險(xiǎn)單據(jù)，而對(duì)任何險(xiǎn)別未予投保，不承擔(dān)責(zé)任。
•保險(xiǎn)單出單日期與地點(diǎn)，按《UCP500》，保險(xiǎn)單出單日期，必須不遲于運(yùn)輸單據(jù)上注明的貨物裝船或發(fā)運(yùn)或接受監(jiān)管的日期。
保險(xiǎn)公司通常以投保單日期作為保險(xiǎn)單的出單日期。
•保險(xiǎn)公司簽章，按《UCP500》規(guī)定，保險(xiǎn)單據(jù)表面上必須由保險(xiǎn)公司或保險(xiǎn)商或其代理人出具和簽署。除非信用證另有授權(quán)，保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)人出具的暫保單銀行不予接受。
在國(guó)際貿(mào)易中，貨物運(yùn)輸保險(xiǎn)單據(jù)如同海運(yùn)提單一樣，也可由被保險(xiǎn)人背書隨物權(quán)的轉(zhuǎn)移而轉(zhuǎn)讓保險(xiǎn)權(quán)利。
E．包裝單據(jù)（PACKING DOCUMENTS）
包裝單據(jù)，是指一切記載或描述商品包裝情況的單據(jù)，它是商業(yè)發(fā)票的補(bǔ)充單據(jù)。在向銀行交單時(shí)，要求付款、承兌或議付，除散裝貨外，一般均要求提供包裝單據(jù)。
不同商品有不同的包裝裝單據(jù)，常用的有裝箱單(Packing List；Packing Slip)、重量單(Weight List；Weight Note)和尺碼單(Measurement List)、磅碼單(Weitght Memo)等。
裝箱單又稱包裝單，是表明出口貨物的包裝形式、包裝內(nèi)容、數(shù)量、重量、體積或件數(shù)的單據(jù)。其主有用途是為海關(guān)驗(yàn)貨、公證核對(duì)和進(jìn)口商提貨點(diǎn)數(shù)之用。
裝箱單還可作為商業(yè)發(fā)票的補(bǔ)充文件，用以補(bǔ)充說明各種不同規(guī)格貨物所裝之箱號(hào)及各箱的重量、體積、尺寸等內(nèi)容。
裝箱單并無固定的格式和內(nèi)容，可由出口商根據(jù)貨物的種類和進(jìn)口商的要求而仿照商業(yè)發(fā)票的大體格式來制作，但在一般情況下，裝箱單除有合同編號(hào)、發(fā)票號(hào)碼外，還應(yīng)包括：商品名稱、嘜頭、裝箱編號(hào)，包裝類型，顏色與尺寸搭配，貨物數(shù)量，包裝數(shù)量，重量，體積等。
若進(jìn)口商要求提供詳細(xì)包裝單，則必須提供盡可能詳細(xì)的裝箱內(nèi)容，描述每件包裝的細(xì)節(jié)，包括商品的貨號(hào)、色號(hào)、尺寸搭配、毛凈重及包裝尺碼等。
重量單，又稱磅碼單、碼單，是用于以重量計(jì)量、計(jì)價(jià)的商品清單。
一般列明每件包裝商品的毛重和凈重、整批貨物的總毛重和總凈重；有的還須增列皮重；按公量計(jì)量、計(jì)價(jià)的商品，則須列明公量及計(jì)算公量的有關(guān)數(shù)據(jù)。
凡是提供重量單的商品，一般不需提供其他包裝單據(jù)。
尺碼單，又稱體積單，是著重記載貨物的包裝件的長(zhǎng)、寬、高及總體積的清單。供買方及承運(yùn)人了解貨物的尺碼，以便合理運(yùn)輸、儲(chǔ)存及計(jì)算運(yùn)費(fèi)。
F．原產(chǎn)地證明書。
原產(chǎn)地證明書(Certificate Of Origin )是一種證明貨物原產(chǎn)地或制造地文件，也是進(jìn)口國(guó)海關(guān)核定進(jìn)口貨物應(yīng)征稅率的依據(jù)。
產(chǎn)地證一般分為普通產(chǎn)地證和普惠產(chǎn)地證，以及政府間協(xié)議規(guī)定的特殊原產(chǎn)地證等。
上述產(chǎn)地證雖然都用于證明貨物的產(chǎn)地，但使用范圍和格式不同。
•普通產(chǎn)地證，又稱原產(chǎn)地證。在我國(guó)出口業(yè)務(wù)中使用的原產(chǎn)地證系指中華人民共和國(guó)出口貨物原產(chǎn)地證明書(Certificate of Origin of the People’s Republic of China)，是證明出口貨物符合《中華人民共和國(guó)貨物原產(chǎn)地規(guī)則》，確系中華人民共和國(guó)原產(chǎn)地的證明文件。
這種文件是進(jìn)口國(guó)海關(guān)對(duì)該進(jìn)口貨物按何種稅率征收進(jìn)口稅的依據(jù)。
•普惠制產(chǎn)地證，普惠制產(chǎn)地證(Generalized System of Preference Certificate Of Origin)是普惠制的主要單據(jù)。
凡是對(duì)給予我國(guó)以普惠制關(guān)稅優(yōu)惠待遇的國(guó)家出口的受惠商品，須提供這種產(chǎn)地證，作為進(jìn)口國(guó)海關(guān)減免關(guān)稅的依據(jù)。其書面格式名稱為“格式A”(Form A)。
但對(duì)新西蘭須提供格式59A證書(Form 59A)，對(duì)澳大利亞不用任何格式，只須在商業(yè)發(fā)票上加注有關(guān)聲明文句即可。在我國(guó)，普惠制產(chǎn)地證書由出入境檢驗(yàn)檢疫局簽發(fā)。
除上述幾種產(chǎn)地證外，在對(duì)美國(guó)的出口中，一般使用原產(chǎn)地聲明書(Declaration of Country of origin)，此聲明書有三種格式：
第一種格式，也稱格式A，是單一國(guó)家聲明書(Single Country Declaration)，聲明商品的原產(chǎn)地只有一個(gè)國(guó)家；
第二種格式,也稱格式FORM B，是多國(guó)家產(chǎn)地聲明書(Multiple Country Declaration)，聲明商品的原材料是由幾個(gè)國(guó)家生產(chǎn)的；
第三種格式，稱格式C，是非多種纖維紡織品的聲明書，亦稱否定式聲明(Negatve Declaration)，適用于主要價(jià)值或主要重量是屬于麻或絲的原料，或其中所含羊毛量不超過17％的紡織品。也可使用由貿(mào)促會(huì)簽發(fā)的原產(chǎn)地證明書。
G．檢驗(yàn)證書。
檢驗(yàn)證書(Inspection Certificate)，是出入境檢驗(yàn)檢疫機(jī)構(gòu)對(duì)出口商品實(shí)施檢驗(yàn)或檢疫后，根據(jù)檢驗(yàn)檢疫結(jié)果，結(jié)合出口合同和信用證要求，對(duì)外簽發(fā)的證書。
檢驗(yàn)證書是出入境檢驗(yàn)檢疫機(jī)構(gòu)對(duì)外簽發(fā)的具有法律效力的憑證，直接關(guān)系到對(duì)外貿(mào)易有關(guān)各方的合法權(quán)益和爭(zhēng)議各方的利益，其作用是多方面的。
其中包括憑以向銀行或進(jìn)口商收取貨款的一種單據(jù)。
檢驗(yàn)證書一般由國(guó)家質(zhì)量監(jiān)督檢驗(yàn)檢疫部門指定的出入境檢驗(yàn)檢疫機(jī)構(gòu)，包括在各省、市、自治區(qū)的出入境檢驗(yàn)檢疫局與其他專業(yè)檢驗(yàn)機(jī)構(gòu)出具，證件的名稱視檢驗(yàn)檢疫的內(nèi)容而定。
但應(yīng)注意，證件名稱及所列項(xiàng)目和檢驗(yàn)檢疫結(jié)果須與出口合同和信用證規(guī)定相符。
此外，還須注意檢驗(yàn)檢疫證書是否在規(guī)定的有效期內(nèi)，如果超過規(guī)定期限，應(yīng)當(dāng)重新報(bào)檢。
但是，也有信用證規(guī)定由出口商出具檢驗(yàn)證，或國(guó)外某檢驗(yàn)機(jī)構(gòu)在中國(guó)的代理出具的檢驗(yàn)證，或由進(jìn)口商在國(guó)內(nèi)的分支機(jī)構(gòu)的代表出具的檢驗(yàn)證。
H．海關(guān)發(fā)票。
海關(guān)發(fā)票(Customs Invoice)是非洲、美洲和大洋洲等某些國(guó)家海關(guān)特定的格式，由出口人填制，供進(jìn)口商憑以向進(jìn)口海關(guān)報(bào)關(guān)時(shí)，用的一種特別的發(fā)票。
各國(guó)海關(guān)發(fā)票各有專用的固定格式，不能相互替代。
其主要作用是作為進(jìn)口國(guó)海關(guān)估價(jià)定稅，核定原產(chǎn)地征收差別關(guān)稅，審核出口人有否低價(jià)傾銷，或接受其政府補(bǔ)貼，以確定是否征收反傾銷稅或反補(bǔ)貼稅，也可供進(jìn)口國(guó)海關(guān)編制統(tǒng)計(jì)使用。
填制海關(guān)發(fā)票應(yīng)注意下列事項(xiàng)：
•海關(guān)發(fā)票須注明貨物成分，以便進(jìn)口國(guó)海關(guān)分類征稅。
(2)海關(guān)發(fā)票與商業(yè)發(fā)票中的同一項(xiàng)目，如：嘜頭、品名、數(shù)量、金額等的內(nèi)容必須相符。
•海關(guān)發(fā)票的抬頭人，一般應(yīng)填寫目的港或目的地收貨人。
•海關(guān)發(fā)票中“出口國(guó)國(guó)內(nèi)價(jià)格”一欄，應(yīng)以出口國(guó)的貨幣填寫，且不能高于FOB、FCA價(jià)值，即FOB、FCA價(jià)值應(yīng)略高于國(guó)內(nèi)市場(chǎng)價(jià)，否則，可能成為進(jìn)口國(guó)海關(guān)征收反傾銷稅的依據(jù)。
•如成交價(jià)格為CIF、CIP條件，應(yīng)分別列明FOB／FCA價(jià)、運(yùn)費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)，三者之和與CIF／CIP價(jià)相等。
•海關(guān)發(fā)票上的簽字，必須以個(gè)人名義手簽。如要求另加證明文句(Witness)證明人的簽字式樣不得與發(fā)票、匯票或其他單據(jù)的簽字相同。
值得注意的是：各國(guó)使用的海關(guān)發(fā)發(fā)票，其格式各不相同，不能混同使用。
I．其他單證。
其他單證是根據(jù)信用證條款規(guī)定而提供的。這此單證，有的是出口商自己制作的，有的是其他單位應(yīng)出口商要求而出具的。其內(nèi)容及簽發(fā)人均應(yīng)符合信用證規(guī)定。
常見的有：
•寄單證明(Beneficiary’s Certificate for Dispatch Of Documents)。
•寄船樣證明(Benficiary’s Certificate for Dispatch Of Shipment Samples)。
•裝運(yùn)通知副本(Copy of Shipping Advice)。
以上三種單據(jù)，均由出口人自己繕制，并無固定格式。
•郵局收據(jù)(Post receipt)或快遞收據(jù) (Courier receipt)， 該單據(jù)須由受益人在以郵寄或快遞方式對(duì)外寄出貨物或樣品或單據(jù)時(shí)，向郵局或快遞機(jī)構(gòu)索取。
•有關(guān)運(yùn)輸方面的證明，如船籍或航程證明、船齡證明、船級(jí)證明等，受益人可向船公司或其代理索取。
此外，有必要指出，按照《UCP500》規(guī)定：“信用證未規(guī)定的單據(jù)，銀行將不予審核。如銀行收到此類單據(jù)，銀行應(yīng)將它們退回交單人或轉(zhuǎn)遞而不需承擔(dān)責(zé)任�！�
對(duì)此，在實(shí)踐中應(yīng)予注意。
2、交單結(jié)匯
交單，指出口商(信用證受益人)，在信用證有效期內(nèi)和交單期限內(nèi)，向指定銀行提交符合信用證條款規(guī)定的單據(jù)。這些單據(jù)經(jīng)銀行審核確認(rèn)無誤后，根據(jù)信用證規(guī)定的付款條件，由銀行辦理出口結(jié)匯。
由于銀行的付款、承兌和議付均以受益人提交的單據(jù)符合信用證條款的規(guī)定為條件，所以，交付單據(jù)應(yīng)嚴(yán)格做到完整、明確、及時(shí)。
為了提高單證質(zhì)量，保證單證安全和及時(shí)收匯，我國(guó)銀貿(mào)雙方本著密切配合、相互支持的原則，采用在運(yùn)輸單據(jù)簽發(fā)之前，先將其他已備齊的單據(jù)送交銀行預(yù)審，在全部單據(jù)備齊后再向銀行交單。
兩種不同的方式，視業(yè)務(wù)的實(shí)際情況選擇。
如屬“議付信用證”，議付行在收到單據(jù)后，應(yīng)即按照信用證規(guī)定進(jìn)行審核。
如審核無誤，應(yīng)即向信用證的開證行或被指定的付款行寄單索償，同時(shí)，按照與出口商約定的方法進(jìn)行結(jié)匯。
在我出口業(yè)務(wù)中的出口結(jié)匯是指銀行將收到的外匯按當(dāng)日人民幣市場(chǎng)匯價(jià)的銀行買入價(jià)購(gòu)入，結(jié)算成人民幣支付給出口商。
我國(guó)銀行外貿(mào)的三種結(jié)匯方法：
在我國(guó)出口業(yè)務(wù)中，使用議付信用證比較多。對(duì)于這種信用證的出口結(jié)匯辦法，主要有三種：“收妥結(jié)匯”、“定期結(jié)匯”和“買單結(jié)匯”。
1、“收妥結(jié)匯”，又稱“先收后結(jié)”，是指出口地銀行收到受益人提交的單據(jù)，經(jīng)審核確認(rèn)與信用證條款規(guī)定相符后，將單據(jù)寄給國(guó)外付款行索償，待付款行將外匯劃給出口銀行后，該行再按當(dāng)日外匯牌價(jià)結(jié)算成人民幣交付給受益人。
2、“定期結(jié)匯”是指出口地銀行在收到受益人提交的單據(jù)經(jīng)審核無誤后，將單據(jù)寄給國(guó)外銀行索償，并自交單日起在事先規(guī)定期限內(nèi)將貨款外匯結(jié)算成人民幣貸記受益人帳戶或交付給受益人。此項(xiàng)期限視不同國(guó)家地區(qū)，根據(jù)銀行索匯郵程的時(shí)間長(zhǎng)短分別確定的。
3、“買單結(jié)匯”，又稱出口押匯或議付，是議付行在審核單據(jù)后確認(rèn)受益人所交單據(jù)符合信用證條款規(guī)定的情況下，按信用證的條款買人受益人的匯票和／或單據(jù)，按照票面金額扣除從議付日到估計(jì)收到票款之日的利息，將凈數(shù)按議付日人民幣市場(chǎng)匯價(jià)折算成人民幣，付給信用證的受益人。
議付行買人匯票和／或單據(jù)后，就成為匯票的善意持有人，即可憑匯票向信用證的開證行或其指定的銀行索取票款。
根據(jù)《UCP500》規(guī)定，銀行如僅僅審核單據(jù)而不付出對(duì)價(jià)不能構(gòu)成議付。
如前所述，“買單結(jié)匯”是議付行向信用證受益人提供了資金融通，有利于擴(kuò)大出口業(yè)務(wù)。
在實(shí)際業(yè)務(wù)中，由于主、客觀原因，發(fā)生單、證不符的情形是難以完全避免的。
倘若有較充足的時(shí)間改單或改證，做到單證相符，可以確保安全收匯。
倘若因時(shí)間關(guān)系，無法在信用證有效期內(nèi)和交單期限內(nèi)做到單證相符，則可根據(jù)實(shí)際情況靈活處理。
例如，不符點(diǎn)并不嚴(yán)重，則可在征得信用證的開證人同意的前提下，由受益人出具保證書請(qǐng)求議付行“憑保議付”聲明如國(guó)外開證行拒付，由受益人自行負(fù)責(zé)，同時(shí)電請(qǐng)信用證的開證申請(qǐng)人迅即授權(quán)開證行付款。
如單證不符情況較為復(fù)雜，可請(qǐng)議付行電告開證行單據(jù)中的不符點(diǎn)，征得開證行同意后議付，然后，對(duì)外寄單。
這種方式在我國(guó)銀行業(yè)務(wù)中習(xí)稱“電提”。
倘若議付行對(duì)不符單據(jù)不辦理議付或經(jīng)電提開證行不同意付款，那么就只能改做“跟證托收”。
值得注意的是，“憑保議付”與“跟證證托收”已失去信用證的銀行信用保證，對(duì)出口商十分不利，即使出口商事先取得進(jìn)口商的同意，也有可能仍被拒付，所以不宜輕易使用。
而“信用證項(xiàng)下的托收業(yè)務(wù)”已完全改為“托收方式”，除已無銀行信用可言外，甚至比一般的托收可能風(fēng)險(xiǎn)還要大。
因?yàn)�，“跟證托收”通常是在開證行拒絕接受存在不符點(diǎn)的單據(jù)后辦理的，開證行不接受單據(jù)的實(shí)質(zhì)是開證申請(qǐng)人拒絕接受。
所以，等到開證行向開證人提示匯票與單據(jù)時(shí)，大都可能會(huì)遭到進(jìn)口商的拒付。因此，除非確有把握或萬不得已，決不能輕易采用這種方式。
此外，在單據(jù)經(jīng)開證行審核被發(fā)現(xiàn)有不符點(diǎn)，并確屬我方責(zé)任時(shí)，除需抓緊時(shí)間與進(jìn)口商聯(lián)系商榷處理辦法外，還需作必要的準(zhǔn)備，采取補(bǔ)救措施 (如將貨物轉(zhuǎn)賣、運(yùn)回國(guó)內(nèi)等)，防止造成更大的經(jīng)濟(jì)損失。
如上所述，在信用證支付條件下，受益人(出口商)為了安全收匯必須做到“單、證一致和單單一致”。但不能疏忽的是，出口商還需承擔(dān)買賣合同規(guī)定的義務(wù)。
所以，出口商在履行合同時(shí)，除了要做到“單證一致和單單一致”外，還必須做到所交付的貨物與合同的規(guī)定一致，貨物與單證一致。
這樣環(huán)環(huán)扣緊，才能保證安全收匯，并避免買方收到貨物后提出異議或索賠。
第八章、出口單據(jù)操作要領(lǐng)與管理
第一節(jié)、制單
單據(jù)的制作和審核的主要依據(jù)是相關(guān)的合同、信用證，有關(guān)商品的原始資料和國(guó)際慣例、國(guó)內(nèi)政策法規(guī)及有關(guān)管理規(guī)定等。在實(shí)踐中，要注意以下幾點(diǎn)：
一） 買賣合同是制單和審單的首要依據(jù)，從商品名稱、數(shù)量、規(guī)格、價(jià)格條件到運(yùn)輸方式，支付方式等均應(yīng)符合買賣合同的規(guī)定，還有，貿(mào)易對(duì)方的來函等有關(guān)內(nèi)容也可以使用；
二） 在信用證支付方式的交易中，信用證取代買賣合同,而成為主要的制作單據(jù)的依據(jù).因?yàn)?銀行付款原則是“只憑信用證而不問合同”，各種單據(jù)必須完全符合信用證的規(guī)定，銀行才能承擔(dān)付款責(zé)任。
如果信用證條款與買賣合同相互矛盾，要么修改信用證，以求得“證同一致”，否則，應(yīng)以信用證為準(zhǔn)才能達(dá)到安全收匯的目的；
三） 有關(guān)商品的原始資料，一般以生產(chǎn)單位提供的交貨單和貨物出廠裝箱單等單據(jù)，顯示貨物具體數(shù)量、重量、規(guī)格、尺碼等。
此外，國(guó)際貿(mào)易中的有關(guān)國(guó)際慣例，如國(guó)際商會(huì)的《UCP500》以及《托收統(tǒng)一規(guī)則》和《INCOTERMS 2000》等出版物，也是正確處理單證問題的依據(jù)。
一、 制單步驟
1、 掌握合同、信用證、交貨單等信息，最先制作發(fā)票，也有的單位先制作貨物明細(xì)單或貨物出倉(cāng)單，再填制發(fā)票。
2、 以發(fā)票為基礎(chǔ)，根據(jù)合同、交貨單、信用證、貿(mào)易對(duì)方的來函等，制作包裝單據(jù)、托運(yùn)單、報(bào)檢單、報(bào)關(guān)單、投保單、原產(chǎn)地證明書、許可證等。
3、 如果有需要時(shí)，制作出口商證明、裝船通知、船公司證明、匯票等，分別將單據(jù)交有關(guān)部門。
二、 制單方式
1、 須掌握必要的資料和數(shù)據(jù)，例如，繕制裝箱單或重量單，先要取得供貨商或加工倉(cāng)庫(kù)提供的商品包裝資料；繕制商業(yè)發(fā)票必須綜合裝箱單/重量單內(nèi)容，并參照信用證條款或合同內(nèi)容，制單缺乏基礎(chǔ)資料就無法進(jìn)行工作，因此，及時(shí)收齊各項(xiàng)基礎(chǔ)資料是制單工作的前提。
2、 資料齊備后必須經(jīng)過核對(duì)，如裝運(yùn)數(shù)量與信用證規(guī)定出運(yùn)的數(shù)量是否相符，商品的品質(zhì)、規(guī)格、包裝是否符合信用證規(guī)定。制單前還有許多計(jì)算工作需要完成，如，數(shù)量、重量、尺碼以及總價(jià)等，某些商品根據(jù)行業(yè)習(xí)慣或客戶需要還須提供具體的細(xì)碼單要求，逐碼核對(duì)和計(jì)算累積數(shù)量。
3、 出口單證一般是以發(fā)票、裝箱單為基礎(chǔ)單據(jù)，發(fā)票是一切單據(jù)的中心。因此，一般先繕制發(fā)票，然后按發(fā)票內(nèi)容分別繕制海關(guān)發(fā)票、產(chǎn)地證、投保單等�！皥�(bào)運(yùn)”需用的托運(yùn)單、報(bào)關(guān)單等按正常的操作程序，也是參照發(fā)票內(nèi)容繕制的。
4、 單證員對(duì)各種單據(jù)的用途、單證中的每一欄應(yīng)該填制的事項(xiàng)及哪些是必要事項(xiàng)，哪些是一般事項(xiàng)必須熟悉。例如，不同國(guó)家、地區(qū)的海關(guān)發(fā)票都有專門的格式，不能錯(cuò)用；各種格式自上而下，從正面到背面，欄目繁多，都要按照規(guī)定填制，錯(cuò)填或漏填會(huì)直接影響進(jìn)口商收取貨物和辦理進(jìn)口清關(guān)。
制單完畢后，制單員最好先自審一遍，發(fā)現(xiàn)差錯(cuò)及時(shí)更正，如果事后別人發(fā)現(xiàn)再更改，可能已影響了其他單證，不僅僅是更正較難，而且可能已經(jīng)造成了損失。例如，打錯(cuò)托運(yùn)單，延誤原來規(guī)定的出運(yùn)日，可能導(dǎo)致外商的索賠。
三、制單技巧
一般情況下，出口企業(yè)事先已準(zhǔn)備好單據(jù)的格式，或電腦程序已設(shè)定格式，制作時(shí)采用填寫方式常見的有：
1、 匯票制作要點(diǎn)：
在貿(mào)易結(jié)算中，只有信用證和托收方式下使用商業(yè)匯票。
“TO”后面的付款人主要有以下幾種：
①托收項(xiàng)下，一般“TO”后填寫進(jìn)口商，當(dāng)合同有特別要求時(shí)，可按要求辦理；
②信用證結(jié)算方式下，有三種方式：A、當(dāng)信用證明確規(guī)定“DRAWN ON XXXX”，按信用證規(guī)定打；B、當(dāng)信用證用代詞方式時(shí)，如，“DRAWN ON US、 THEM 或 YOU ”時(shí)，則相應(yīng)將匯票做成“開證行、開證申請(qǐng)人或通知行”；
C、信用證如沒有明確提到付款人，而信用證要求提供匯票時(shí)，應(yīng)將“開證行”作為付款人。因?yàn)椋谛庞米C結(jié)算方式下，開證行負(fù)“第一性付款責(zé)任”。
2、 其他單據(jù)制作要點(diǎn)：
（一）發(fā)票抬頭表示方法：①實(shí)際購(gòu)貨方；②簽訂合同的買方；③其他相關(guān)人員，如非信用證結(jié)算方式，按進(jìn)口方要求辦理，如合同沒有具體要求時(shí)，發(fā)票的抬頭做成合同的買方。
如采用信用證結(jié)算方式，按信用主要求辦；若沒有具體規(guī)定時(shí)，發(fā)票抬頭做成信用證的開證人，當(dāng)信用證要求做成兩家公司為抬頭人時(shí)，一般寫成XXXX公司（中間商）FOR ACCOUNT OF XXXXX（實(shí)際購(gòu)貨方，即真正的付款人）。
當(dāng)信用證規(guī)定：INVOICE TO BE MADE IN THE NAME OF ABC時(shí)，應(yīng)將ABC作為發(fā)票的抬頭人。
表示相同意思的用詞還有：BY THE ORDER OF 、AT THE REQUEST OF \ON BEHALF OF …….
（二)收貨人的表示方法
1、在產(chǎn)地證書\許可證等清關(guān)文件上，“收貨人”一欄應(yīng)填寫實(shí)際買主.當(dāng)進(jìn)口商有具體要求時(shí),按要求辦.若進(jìn)口商沒有提出要求,可按提單上的通知人或其他貨運(yùn)單據(jù)上的收貨人填.
2、提單上“收貨人”一欄的具體表示方法:
運(yùn)輸公司是按貨方的托運(yùn)單上所表示的要求填寫的,所以在制作托運(yùn)單時(shí),必須明確表明收貨人應(yīng)是誰.當(dāng)使用非信用證結(jié)算方式時(shí),對(duì)出口方有利的做法是將收貨人寫成“TO ORDER 或者TO ORDER OF SHIPPER”。
除此之外,一般做成進(jìn)口商,有時(shí)按進(jìn)口商要求做成第三方,如物流清關(guān)公司,或者海關(guān)經(jīng)紀(jì)人等.由于記名提單表明收貨人已經(jīng)確定,不得轉(zhuǎn)讓,不利于出口商或進(jìn)口商拒收貨物或其他收匯困難時(shí),轉(zhuǎn)讓他人。
當(dāng)然，如果交易屬跨國(guó)公司內(nèi)部的進(jìn)出口,或與進(jìn)口商關(guān)系密切,收匯有保證時(shí),可將收貨人直接做成進(jìn)口商.使用信用證結(jié)算時(shí),則按信用證要求辦.
(三)裝貨港和卸貨港的表示方法
發(fā)票\產(chǎn)地證\海關(guān)發(fā)票等單據(jù)這兩部分內(nèi)容的表達(dá)方法較簡(jiǎn)單,按合同和信用證價(jià)格條款以及實(shí)際情況填,但是貨運(yùn)單據(jù)上表達(dá)方法必須慎重,特別是在使用信用證時(shí),需要做到以下幾點(diǎn):
(1) 用海運(yùn)提單(非多式聯(lián)運(yùn)提單)時(shí),裝、卸港必須與信用證一致,如,裝貨港A填在標(biāo)有 INTENDED PORT OF LOADING一欄中,則另需作裝船批注,寫明PORT OF LOADING A (卸貨港為預(yù)期的也應(yīng)另作批注).
(2) 用多式聯(lián)運(yùn)提單時(shí),格式內(nèi)容通常有收貨地（PLACE OF RECEIPT）、船名及航次號(hào)（VESSEL VOY NO。）、裝貨港（PORT OF LOADING）、卸貨港（PORT OF DISCHARGE）、交貨地（PLACE OF DELIVERY）等六欄目。填制時(shí)，需要通過合適的填制方法滿足信用證的規(guī)定。如提單上所注明的接受監(jiān)管地或收貨地不同于裝貨港，則在裝船批注中應(yīng)包括以下內(nèi)容：
A、 表明信用證中規(guī)定的裝貨港名稱；B、已裝貨船只名稱；C、裝船日期。
（四）單據(jù)的日期
應(yīng)注意單據(jù)與單據(jù)之間，同類日期的一致，以及相關(guān)日期需符合邏輯，信用證項(xiàng)下還要符合信用證的規(guī)定。
①產(chǎn)地證書上的發(fā)票日期與發(fā)票本身顯示的日期須一致，而且，它的申報(bào)日期應(yīng)不早于發(fā)票日期，因?yàn)樯陥?bào)時(shí)才填寫發(fā)票日期。
寄單證明中的寄單日期應(yīng)晚于所寄單據(jù)的簽發(fā)日期；檢驗(yàn)證書的驗(yàn)貨日期不能遲于裝貨日期等；
②所有單據(jù)中，一般“發(fā)票日期”最早。因?yàn)橥ǔＧ闆r是，最先做好發(fā)票，然后，以發(fā)票為基礎(chǔ)制作其他單據(jù)。產(chǎn)地證書的簽發(fā)日期不應(yīng)早于申報(bào)日期；各種檢驗(yàn)證書的簽發(fā)日期不能遲于裝船日期。（但是如果在檢驗(yàn)證書上注明檢驗(yàn)日期早于裝運(yùn)日期，則被認(rèn)為是可以接受的）。
③受益人發(fā)給申請(qǐng)人的“裝船通知書”等，其出單日期一般均遲于所有其他單據(jù)的簽發(fā)日期及裝運(yùn)日期。裝箱單據(jù)不必注明簽發(fā)日期，除非信用證另有規(guī)定；保險(xiǎn)單據(jù)簽發(fā)日期不得遲于運(yùn)輸單據(jù)注明的裝運(yùn)日期。但是如果保險(xiǎn)單據(jù)注明保險(xiǎn)責(zé)任早于裝運(yùn)日起生效，則即使簽發(fā)日期遲于裝船日期也可以接受。
（五）數(shù)量和金額
如果信用證中關(guān)于數(shù)量和金額或單價(jià)用了“大約”、“近似”（ABOUT 、APPROXIMATELY）等字樣，允許有不超過10%的增減幅度。但需要注意的是，“約”放在哪一項(xiàng)，就適用于那一項(xiàng)，不能以此類推。
例如，信用證中貨物的單價(jià)與數(shù)量條款中的“約”等詞語，但金額中沒有此類詞語，金額就不允許有上述幅度增減。
如果信用證規(guī)定，貨物包裝單位是以個(gè)數(shù)記數(shù)的，即使在信用證對(duì)貨物數(shù)量沒有不得增減要求和所支取的金額未超過信用證的前提下，也不允許貨物數(shù)量有5%的增減幅度。但是符合下述三個(gè)條件時(shí)，數(shù)量可以在5%范圍內(nèi)增減：
①信用證未規(guī)定數(shù)量不得增減；
②支取金額不超過信用證金額；
③貨物數(shù)量不是按包裝單位或個(gè)數(shù)計(jì)算的，如長(zhǎng)度（米、碼）；體積（立方米）；容量（升、加侖）；重量（噸、磅）等。
當(dāng)信用證規(guī)定的金額和數(shù)量允許有“百分之五”上下增減時(shí)，該信用證項(xiàng)下不同顏色，規(guī)格的貨物，分別可以滿足該增減幅度。但是如果其中有單獨(dú)一項(xiàng)貨物數(shù)量或金融超過規(guī)定，即使總金融和總數(shù)量在規(guī)定的范圍之內(nèi)，亦是不允許的。