2013年咨詢工程師分析與評價復(fù)習(xí)重點20
來源：中大網(wǎng)校 發(fā)布時間：2012-12-20
5.2.1.7 漲價預(yù)備費估算
對工期較長的項目，由于建設(shè)期內(nèi)可能發(fā)生的材料、設(shè)備、人工等價格上漲引起的投資增加，需要事先預(yù)留的費用。也稱價格變動不可預(yù)見費。
計算公式 P=ΣI(1+f)^t-1)
f 價格上漲指數(shù)(政府有規(guī)定的按規(guī)定，無規(guī)定的由咨詢?nèi)撕侠眍A(yù)測)。
5.2.1.8 匯總編制建設(shè)投資(不含建設(shè)期利息)估算表
|序號|工程或費用名稱|建筑工程費|設(shè)備及工器具購置費|安裝工程費|其他費用|合計|其中外匯|投資比例%|
5.2.2 建設(shè)期利息估算
建設(shè)期利息是指項目借款在建設(shè)期內(nèi)發(fā)生并計入固定資產(chǎn)原值的利息。
計算方法：
1. 借款在年初發(fā)生：各年利息=(上一年的本息合計+本年借款)×年利率。
2. 借款額在各年均衡發(fā)生：各年利息=(上一年年末借款本息累計+本年借款額/2)×年利率(復(fù)利計算)
3. 借款額在各年均衡發(fā)生：各年利息=(上一年年末借款本金累計+本年借款額/2)×年利率(單利計算)
通常采用借款額在各年均衡發(fā)生的方法計算。
5.2.3 流動資金估算
流動資金是指項目投產(chǎn)后，為進(jìn)行正常的生產(chǎn)運營，用于購買原材料，燃料、支付工資、其他經(jīng)營費用等必不可少的周轉(zhuǎn)資金。是必須準(zhǔn)備的最基本的營運資金。
計算方法
1. 分項詳細(xì)估算法
流動資金=流動資產(chǎn)-流動負(fù)債
流動資產(chǎn)=應(yīng)收賬款+現(xiàn)金+存貨
流動負(fù)債=應(yīng)付帳款=購買燃料，材料費
流動資金本年增加額=本年流動資金-上年流動資金
存貨=原材料+燃料+在產(chǎn)品+產(chǎn)成品
2. 擴大指標(biāo)估算法
按流動資金占某種基數(shù)的比率估算流動資金。常用的基數(shù)有：銷售收入、經(jīng)營成本，總成本、建設(shè)投資。擴大指標(biāo)法準(zhǔn)確度不高，適用于項目建議書階段。
1) 產(chǎn)值(銷售收入)資金率估算法：
流動資金=年產(chǎn)值×產(chǎn)值資金率=年銷售收入額×銷售收入資金率
2) 經(jīng)營成本(總成本費用)資金率估算法：
流動資金=年經(jīng)營成本×經(jīng)營成本資金率=總成本費用×總成本費用資金率
流動資金估算應(yīng)注意以下問題：
1. 分項詳細(xì)計算時，確定最低周轉(zhuǎn)天數(shù)�？紤]一定的保險系數(shù)。
2. 不同負(fù)荷下的流動資金是按照相應(yīng)負(fù)荷時的費用計算出來的，而不能按100%負(fù)荷下的流動資金乘以負(fù)荷百分?jǐn)?shù)求得。
5.3 項目投入總資金與分期投資計劃
5.3.1 項目投入總資金
1.編制投入總資金匯總表
1. 建設(shè)投資
1.1建設(shè)投資靜態(tài)部分
1.1.1建筑工程費
1.1.2設(shè)備及工器具購置費
1.1.3安裝工程費
1.1.4工程建設(shè)其他費用
1.1.5基本預(yù)備費
1.2建設(shè)投資動態(tài)部分
1.2.1漲價預(yù)備費
1.3.2建設(shè)期利息
2.流動資金
3.項目總投資=(1+2)=靜態(tài)投資+動態(tài)投資
5.3.2. 編制分年投資計劃表
編制分年投資計劃表，其中的建設(shè)投資(不含建設(shè)期利息)是做為安排融資計劃、估算建設(shè)期利息的基礎(chǔ)。分年投資計劃表與資金籌措表兩者合一稱為投資使用與資金籌措表。
分年投資表內(nèi)容如下：
1. 建設(shè)投資(不含建設(shè)期利息)=靜態(tài)投資+漲價預(yù)備費
2. 建設(shè)期利息
3. 流動資金
4. 項目投入總資金=(1+2+3)