2013造價(jià)工程師《計(jì)價(jià)與控制》第三章三節(jié)重點(diǎn)
來源：考試吧發(fā)布時(shí)間：2013-02-21
第三節(jié) 財(cái)務(wù)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)測(cè)算
一、財(cái)務(wù)效益與財(cái)務(wù)費(fèi)用的概念
財(cái)務(wù)效益與財(cái)務(wù)費(fèi)用是指項(xiàng)目運(yùn)營期內(nèi)企業(yè)獲得的收入和支出。主要包括營業(yè)收入、成本費(fèi)用和有關(guān)稅金等。某些項(xiàng)目可能得到的補(bǔ)貼收入也應(yīng)計(jì)入財(cái)務(wù)效益。
財(cái)務(wù)效益和財(cái)務(wù)費(fèi)用估算應(yīng)遵循"有無對(duì)比"的原則，正確識(shí)別和估算"有項(xiàng)目"和"無項(xiàng)目"狀態(tài)的財(cái)務(wù)效益與財(cái)務(wù)費(fèi)用。財(cái)務(wù)效益與財(cái)務(wù)費(fèi)用估算應(yīng)反映行業(yè)特點(diǎn)，符合依據(jù)明確、價(jià)格合理、方法適宜和表格清晰的要求。
二、財(cái)務(wù)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)測(cè)算的內(nèi)容及財(cái)務(wù)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)測(cè)算表
長期借款償還
注意：1. Ic為建設(shè)期末的累計(jì)借款本金與資本化利息之和。
2. 年初借款余額= Ic-本年之前各年累計(jì)償還的本金。
3. 還款時(shí)，當(dāng)年償還款項(xiàng)按全年計(jì)息。
4. 流動(dòng)資金借款在生產(chǎn)經(jīng)營期內(nèi)只計(jì)算每年所支付的利息，本金通常是在項(xiàng)目壽命期最后一年一次性支付的。
5. 短期借款利息的計(jì)算與流動(dòng)資金借款利息相同，短期借款本金的償還按照隨借隨還的原則處理。
三、財(cái)務(wù)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)測(cè)算表歸納分類
上述估算表可歸納為三大類：
第一類，預(yù)測(cè)項(xiàng)目建設(shè)期間的資金流動(dòng)狀況的報(bào)表：如投資使用計(jì)劃與資金籌措表和建設(shè)投資估算表。
第二類，預(yù)測(cè)項(xiàng)目投產(chǎn)后的資金流動(dòng)狀況的報(bào)表：如流動(dòng)資金估算表、總成本費(fèi)用估算表、營業(yè)收入和營業(yè)稅金及附加和增值稅估算表等。為編制生產(chǎn)總成本費(fèi)用估算表，還附設(shè)了材料、能源成本預(yù)測(cè)，固定資產(chǎn)折舊和無形資產(chǎn)和其他資產(chǎn)攤銷費(fèi)三張估算表。
第三類，預(yù)測(cè)項(xiàng)目投產(chǎn)后用規(guī)定的資金來源歸還建設(shè)投資借款本息的情況，即為借款還本付息計(jì)劃表，它反映項(xiàng)目建設(shè)期和生產(chǎn)期內(nèi)資金流動(dòng)情況和項(xiàng)目投資償還能力與速度。